В 1С 8.3 Бухгалтерия в последних релизах (3.0.44.115 и позже) появилась возможность вести учет в разрезе обособленных подразделений. В первую очередь это касается расчета зарплаты. Теперь можно подготавливать и сдавать отчетность по НДФЛ в разные налоговые инспекции.
Важно! Такая возможность поддерживается только для организаций с численностью менее 60 человек.
Как завести обособленное подразделение в 1С
Необходимые настройки задаются в разделе « » (рис.1).
В открывшемся окне установим нужный флажок (рис.3).
После этого в справочнике «Подразделения» появится возможность добавить реквизиты соответствующей налоговой инспекции (рис.4). В нашем примере это инспекция с кодом 5031.
Отчетность по НДФЛ для обособленных подразделений
Рассмотрим подробнее подготовку данных для формирования отчетности по .
Предположим, организация «Прогресс» имеет два подразделения:
- Основное
- Обособленное подразделение
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Примем на работу двух сотрудников. Иванов Иван Иванович будет работать в основном подразделении, а Петров Петр Петрович – в обособленном.
Сформируем и проведем два документа начисления зарплаты для каждого подразделения отдельно.
Проверим дату, сумму и место возникновения дохода для Иванова И.И.(рис.5).
Аналогичные данные появились и для Петрова П.П. (рис.6).
Теперь можно сформировать справки. В разделе «Зарплата и кадры» есть специальные пункты (Рис.7).
На рис.8 представлена форма справки 2-НДФЛ, в которой можно выбрать инспекцию по ОКТМО и КПП. В ней представлены данные по обособленному подразделению (ИФНС №5031).
Если при расчете зарплаты нет ошибок, табличная часть заполняется автоматически.
На рис.9 видим документ для сдачи в ИФНС №5032.
Таким образом, сформированы две разные справки в разные налоговые инспекции.
При работе в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакция 3.0 нужно практически на каждом шагу делать выбор. Из-за того что организации и виды деятельности весьма разнообразны, в учете должны быть отражены все варианты, что соответственно ведет к увеличению функционала программы, в котором часто бухгалтеру очень сложно сориентироваться. Для облегчения данной задачи в программе появилась новая функция, которая поможет в работе.
Известно, что программы для ведения учета способны выполнять множество различных функций, но нужны ли они все конкретной компании и бухгалтеру? Как показывает практику, не всегда организации требуется полный функционал программы. Бухгалтеру это доставляет дополнительные неудобства, так как ему нужно при каждом входе в программу пробегать глазами через лишние объекты - пункты меню, кнопки, иконки и др., которые не используются в учете организации. Само собой, эти лишние элементы не будут способствовать быстрой и удобной работе. Кроме того, в конфигурации предусмотрено множество «напоминалок» и сервисов, которые также могут быть ненужными бухгалтеру. Данная проблема была решена путем внедрения новой функции, позволяющей отключить неиспользуемые элементы программы.
Ранее (до выхода релиза 3.0.35) включения и выключения некоторых функций выполнялись в форме настройки «Параметров учета». Она осталась там же, но путь к настройкам стал более коротким
Видимость большинства функций можно настраивать путем нажатия одной кнопки из трех предлагаемых: «Выборочная», «Основная», «Полная». Комментарии электронной помощницы помогут Вам определиться с выбором.
Что подразумевает собой та или иная функциональность, Вы можете узнать на закладках формы. При «Основной» сняты все флажки, а при «Полной» – все установлены. При « Выборочной функциональности» Вы сами можете определить, какие опции следует отключить, а какие оставить. Обращаем Ваше внимание, что если изначально Вы выбрали «Основную функциональность», а потом добавили какие-то опции, или же наоборот, после выбора «Полной функциональности» отключили часть функций, то программой будет автоматически установлена «Выборочная функциональность».
Если работа выполняется в новой информационной базе, то в настройках не будет предусмотрено ограничений в пределах полной функциональности программы. Если Вам требуется сократить функциональность в рабочей информационной базе, программа выдаст предупреждение о том, какие настройки нельзя изменить, в связи с тем, что они были использованы во время обработки данных прошлых периодов.
Учет затрат по подразделениям и без
Программа «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 имеет еще одну не менее полезную функцию, заключающуюся в возможности ведения учета затрат без деления их по подразделениям (возможность доступна начиная с версии 3.0.35). Она позволяет бухгалтеру выполнять гораздо меньшее количество действий в программе, а значит совершать работу гораздо быстрее.
В число основных пользователей конфигурации 1С:Бухгалтерия входят также малые предприятия, у которых нет обособленных подразделений. Ранее в стандартной настройке Плана счетов бухучета было предусмотрено только ведение учета затрат по подразделениям.
Эта функция необходима для решения важной управленческой задачи - детализации затрат по подразделениям, которые принимают участие в ходе производства продукции или оказания услуг. Данный процесс может быть и простым, и сложным, включающим несколько этапов. При этом в зависимости от того, какой вид деятельности ведет предприятие, а также от сложности продукции и требуемых ресурсов, этапы могут проходить в одном или нескольких подразделениях.
Но основную массу составляют не крупные предприятия, а все же малые и средние, оказывающие однотипные услуги или выпускающие технологически простые продукты. Кроме того, когда штат организации включает всего несколько человек, речи о полноценном подразделении идти не может. Поэтому в таких случаях, обязательное заполнение поля Подразделения ранее создавало дополнительные неудобства в работе.
Теперь учет затрат по подразделениям можно отключить, благодаря чему бухгалтеру не придется тратить время на заполнение ненужных полей. Для этого просто снимите флажок на закладке Производство в настройках Параметров учета и затем сохраните установленный параметр.
Теперь, несуществующее подразделение (например – Основное), а также лишние поля в программе заполнять не нужно.
Организации согласно ГК РФ вправе создавать обособленные подразделения (далее – ОП) в форме представительств и филиалов. Такие структуры различаются названием, юридическим статусом, правами и обязанностями. Согласно п. 3 ст. 55 ГК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.
В соответствии со ст. 11 НК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) ОП организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Для целей налогообложения признание ОП организации происходит независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Согласно ст. 209 ТК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.
ОП не являются самостоятельными юридическими лицами. Цель, задачи и функции таких структур определяются создавшей их организацией. Она же организует в них бухгалтерский и налоговый учет.
Бухгалтерский учет в ОП
Порядок ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности в ОП зависит от того, выделено или нет соответствующее структурное подразделение на отдельный баланс.
В случае, если структурное подразделение имеет незначительное количество операций и сотрудников, выделять его на отдельный баланс нецелесообразно. В данной ситуации все первичные документы собираются в ОП и передаются в бухгалтерию головной организации, где и ведется . Следует установить периодичность передачи первичных документов. Головная организация должна обеспечить раздельный учет своих операций и структурного подразделения. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных субсчетах рабочего плана счетов, утвержденного учетной политикой организации. Аналитический учет операций следует вести в разрезе этих субсчетов. Вводить отдельный счет, например 79 «Внутрихозяйственные расчеты» , для учета операций таких ОП нецелесообразно.
В случае, если ОП имеет значительное количество операций, большой штат сотрудников, отдельный расчетный счет и ведет полноценную хозяйственную деятельность, такое структурное подразделение следует наделять собственной бухгалтерией и выделять на отдельный баланс. В таком структурном подразделении ведется собственный бухгалтерский и налоговый учет, в котором отражаются все хозяйственные операции. На основании данных учета ОП формируют свою бухгалтерскую отчетность, а также необходимую налоговую отчетность. Сформированные данные передаются в головную организацию для составления консолидированного (сводного) баланса. Для ведения внутрихозяйственных расчетов между головной организацией и ее структурным подразделением в данном случае может применяться счет .
Налогообложение
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации. ОП российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по своему месту нахождения. Факт наличия у организации ОП оказывает существенное влияние на порядок исчисления, уплаты налогов и представление налоговой отчетности. Рассмотрим этот порядок подробнее.
Налог на прибыль организаций
Согласно п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками – российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее ОП исходя из доли прибыли, приходящейся на эти ОП. Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. При этом налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться.
Организация, имеющая несколько ОП на территории одного субъекта РФ, вправе перейти на исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет этого субъекта РФ, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта, и уплату налога производить через одно из этих ОП. О выборе ответственного ОП налоговые органы следует уведомить до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.
В соответствии с п. 5 ст. 289 НК РФ организация подает по месту своего нахождения налоговую декларацию с распределением сумм налога по ОП.
В налоговый орган по месту нахождения ОП представляется сокращенная декларация. Состав ее показателей приведен в п. 1.4 приложения № 2 к приказу ФНС России от 26.11.14 г. № ММВ-7-3/600@.
Налог на добавленную стоимость
В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается централизованно в целом по организации по месту ее регистрации в налоговом органе. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ также представляется в налоговый орган только по месту нахождения организации.
Налог на доходы физических лиц
В соответствии с абзацем 2 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты – российские организации, имеющие ОП, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого ОП, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами ОП) от имени такой организации.
Отчитаться за работников ОП нужно по месту его учета. Согласно абзацу 4 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты – российские организации, имеющие ОП, представляют в налоговый орган по месту учета таких ОП, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета ОП, заключивших такие договоры:
расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих ОП, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.15 г. № ММВ-7-11/450@.
Страховые взносы в ПФР и ФСС РФ
ОП организации, выплачивающее вознаграждения физическим лицам при наличии отдельного баланса и расчетного счета, должно самостоятельно уплачивать и представлять отчетность в фонды (п. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ (в ред. от 3.07.16 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Для этого ОП подлежит постановке на учет в ФСС РФ и ПФР в заявительном порядке как страхователь по месту своего нахождения.
ОП необходимо представлять следующую отчетность:
расчет РСВ-1 ПФР и сведения персонифицированной отчетности, входящие в его состав, по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.14 г. № 2п (в ред. от 4.06.15 г.);
расчет 4-ФСС по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.15 г. № 59 (в ред. от 4.07.16 г.).
Налог на имущество
В соответствии со ст. 384 НК РФ организация, в состав которой входят ОП, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из ОП в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе каждого из них. Сумма налога определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены данные ОП, и налоговой базы (1/4 средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого ОП.
Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по местонахождению каждого своего ОП, имеющего отдельный баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию.
Транспортный и земельный налог
Уплата налогов и авансовых платежей по налогам производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ), земельных участков (п. 3 ст. 397 НК РФ).
Организации по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ), земельных участков (п. 1 ст. 398 НК РФ).
Таким образом, уплата и представление отчетности по данным налогам может быть и в регионе, где находится головная организация, и по месту ее ОП в другом регионе.
Управленцу в компании, включающей несколько подразделений, приходится устанавливать для них производственные планы, сравнивать результаты деятельности, понесенные затраты и прочее. Задачи менеджмента требуют от используемого приложения обеспечить возможность ведения разнообразного аналитического учета с созданием срезов по звеньям продаж или этапам производственного процесса. Конфигурация 1С.УНФ предусматривает настройки учета, которые позволяют охарактеризовать деятельность каждого участка индивидуально, т.е. настроить в УНФ учет различных показателей по подразделениям.
Установка параметров учета производится в разделе «Компания / Настройки / Еще больше возможностей». Пользователю следует обратить внимание на переключатель «Несколько подразделений». После установки флага приложение будет требовать от пользователя указание подразделения при оформлении документов.
Разработчики утверждают, что установка флажка доступна в любой момент. Одновременно снятие опции запрещено, если существуют документы со ссылкой на подразделение предприятия.
Список хранится в справочнике «Подразделения», доступ к которому осуществляется в разделе «Компания». В типовой конфигурации по умолчанию он состоит из шести элементов:
- Администрация;
- Бухгалтерия;
- Маркетинг и продажи;
- Проекты и сервис;
- Производство (цех);
- Снабжение и закупки.
Справочник может быть расширен по желанию пользователя. При создании элемента пользователю следует указать на вкладке «Главное» его параметры:
- Наименование;
- Группа;
- Организация;
- Группа полей «Адреса и телефоны»;
- Гиперссылка «Просмотр и редактирование параметров автоперемещения запасов».
Воспользовавшись гиперссылкой на форме, пользователь откроет диалог установки значений по умолчанию, которые будут применяться системой для заполнения полей в документах. Введенные значения влияют на заполнение документов «Перемещение запасов», «Производство» и «Заказ на комплектацию». Пользователю доступны настройки полей:
- «Списать из» – определяет подразделение, с которого будут списываться запасы;
- «Получатель» – указывает на структурную единицу, куда приходуются запасы;
- «Получатель отходов» – устанавливает подразделение, куда относятся возвратные отходы;
- «Списать на расходы. Списать из» – указывается структурная единица и ячейка, на которую будут отнесены расходы;
- «Передача в эксплуатацию. Списать из» – Направление приходования запасов в эксплуатацию;
- «Возврат из эксплуатации. Получатель» – определяет субъекта приходования возвращенных из эксплуатации запасов.
В окне доступна вкладка «Отчеты», где к данной категории собраны отчетные формы, важные в контексте организационно-структурных единиц предприятия. Осуществив переход на форму от элемента справочника, пользователь получает установленный фильтр, соответствующий подразделению, и избавлен от необходимости делать это вручную.
Где и как в 1С.УНФ используется аналитика в разрезе подразделений
1С.УНФ допускает осуществление операций и группировку сводных данных в разрезе подразделений:
- При планировании продаж, контроле и анализе исполнения планов в торговых организациях;
- Для учета выпуска продукции и полуфабрикатов, передачи продукции между подразделениями на производственных предприятиях;
- С целью распределения доходов и расходов, а также организации учета накладных и коммерческих расходов;
- Для детализированного анализа финансового результата предприятия.
Планирование и контроль продаж
Менеджерам, управляющим сетью торговых точек, приложение 1С.УНФ предлагает возможности по сравнению совершенных продаж.
Для организации учета в справочник «Подразделения» необходимо ввести записи, соответствующие пунктам торговли, и объединить их в группу. Объявление позиции справочника отнесенной к какой-либо группе выполняется через пункт контекстного меню «Переместить в группу».
Ожидаемые показатели торговых точек оформляются в приложении документом «План продаж». При оформлении продаж в документах указывается совершившее ее подразделение. Соответствующее поле обычно размещено на вкладке «Дополнительно».
По итогам периода руководитель имеет возможность оценить исполнение установленных планов, например, просмотрев отчет «План-фактный анализ продаж». Для получения сравнительных характеристик по различным точкам отчет требует от пользователя проведение дополнительных настроек.
Производственная отчетность
Для производственных компаний приложение предусматривает построение планов и отчетности об их выполнении в виде формы «План-фактный анализ производства». Сверх этого в группу производственных отчетов включены:
- Выпуск продукции;
- Заказы на производство;
- Запасы, приятные в переработку;
- Остатки товаров на складах;
- И другие формы.
При построении отчетов при условии дополнительных настроек может быть использован параметр принадлежности к подразделению, указанный в документе при совершении операции.
Анализ производственно-экономических показателей
Набор отчетов конфигурации позволяет провести анализ организации производства, выявить его слабые места и при необходимости выполнить совершенствование процесса.
Для примера сформирован отчет о себестоимости услуг с формированием аналитики о доле каждого из подразделений в итоговых цифрах. Такая группировка данных позволяет сравнить расходы по заработной плате в разных подразделениях, затраты на материалы на схожих производственных участках и т. п.
Анализ доходов и расходов
Формируя в 1С.УНФ отчеты, иллюстрирующие динамику доходов и расходов компании, пользователь имеет возможность проводить настройки так, чтобы итоговые данные отражались в разрезе подразделений.
При настройке некоторых отчетных форм справочник «Подразделения» представлен под названием «Структурные единицы», но это не доставляет особых неудобств ввиду того, что наименования, среди которых выбирает пользоватлеь, интуитивно понятны.
Возвратившись к примеру о магазинах, сформируем отчет о доходах и расходах. К числу выводимых данных добавим наименование структурной единицы и переместим его на более высокий уровень группировки.
Если вы решили вести учет по заработной плате в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, то начиная с версии 3.0.44.115 она поддерживает разделение на обособленные подразделения. Обратите внимание, что данный функционал доступен только в том случае, если в организации работает до шестидесяти сотрудников. Базовая версия 1С такой учет не поддерживает.
В данной статье мы рассмотрим, как произвести настройку обособленных подразделений в 1С 8.3 на примере. Так же мы покажем возможность раздельного со сдачей налоговой отчетности в разные ИФНС.
Настройка программы и добавление нового подразделения
Первым делом вам необходимо произвести некоторые предварительные настройки. Они расположены в разделе «Администрирование» — «Параметры учета».
В открывшемся окне выберем пункт «Настройки зарплаты».
Если вы только начинаете вести учет по заработной плате в данной программе, нужно указать это в разделе «Общие настройки». В противном случае вам не будут доступны соответствующие документы.
В разделе «Расчет зарплаты» установите флаг на пункте, как показано на изображении ниже. Именно он отвечает за возможности учета заработной платы по обособленным подразделениям.
Теперь мы можем приступить к созданию и настройке обособленных подразделений.
Предположим, что у торгового дома «Коплексный» появилось обособленное подразделение в городе Клин. Для отражения этого в программе нам необходимо установить флаг на одноименном пункте в карточке этого подразделения.
В разделе «Налоговая инспекция» мы можем завести другую ИФНС, в которую будет сдаваться отчетность из данного подразделения. Укажем, что ее номер будет 5099. В дальнейшем мы рассмотрим, как это будет выглядеть на примере справки по НДФЛ.
Отчетность по НДФЛ для обособленных подразделений
Прежде, чем формировать какую-либо отечность по заработной плате сотрудников, ее нужно начислить. Произвести это можно в разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления».
Сначала мы создали документ начисления заработной платы за август 2017 года для торгового дома «Комплексный» указанием обособленного подразделения в городе Клин.
В табличную часть попал только один сотрудник – Петров Василий Степанович. Он отработал весь месяц, за что ему был начислен оклад в размере 60 000 рублей.
Предположим, что данный сотрудник так же работает и в головном подразделении торгового дома «Комплексный», которое не является обособленным. В августе 2017 года он так же отработал весь месяц и получил оклад в размере 80 000 рублей.
Получается, что сотрудник Петров Василий Степанович отработал одновременно и в головном и в обособленном подразделении. Рассмотрим, как же эти данные отразятся в справке 2-НДФЛ, которую можно найти так же в разделе «Зарплата и кадры».
В форме формирования справки, нам необходимо выбрать, для какой ИФНС она предназначена. В поле «ОКТМО/КПП» укажем данные той инспекции, которую мы указали ранее в карточке обособленного подразделения. Формировать отчет будем за 2017 год, в котором и было произведено начисление выше.
Как видно на рисунке ниже, в данную справку попала лишь одна строка с данными о сотруднике – Петрове В. С. При этом, обратите внимание, что сумма составляет всего 60 000 рублей. Дело в том, что хоть для него и было произведено два начисления, но отчетность по обособленному сдается в другую налоговую инспекцию.
В печатной форме данной справке так же будет отражен код ИФНС – 5099.
При выборе же других ОКТМО/КПП, на которых были начисления, в табличную часть так же попадет наш сотрудник, но уже с суммой в 80 000 рублей. Эти данные были загружены из начислений заработной платы по головному подразделению.
Таким образом, программа 1С:Бухгалтерия позволяет нам вести учет и сдавать налоговую отчетность для обособленные подразделений в разные налоговые инспекции. Этот механизм полностью соответствует требованиям текущего законодательства.