На практике часто случается, что юридическое лицо или ИП перечисляет бюджетные платежи в большем размере, чем его на то обязывает законодательство. Переплату не стоит считать безвозвратной потерей: существует простой и прозрачный механизм ее возмещения из государственной казны. Для этого нужно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по установленному образцу и направить в «свою» ИФНС. Если расчеты бухгалтера и фискальных служб сойдутся, деньги поступят на счет не позднее чем через 10 дней.
Практика показывает, что наличие переплаты по налогам и сборам – распространенная ситуация. Она складывается по следующим причинам:
- Неверный расчет суммы бюджетного платежа из-за неправильного определения налоговой базы, применения не той ставки и т.д. В результате проведения ошибочных вычислений фирма платит в казну больше, чем реально нужно.
- Ошибочные реквизиты в платежных поручениях. Из-за указания неправильного КБК, реквизитов не той ИФНС суммы могут зачисляться на погашенные обязательства и становиться переплатой.
- Введение изменений в фискальном законодательстве, распространяющих действие на истекшие периоды, например, установка льгот, применяемых с начала календарного года.
- Изменение системы налогообложения, исчисление суммы налога к уменьшению и другие причины.
Если факт излишних перечислений выявил налогоплательщик, ему необходимо написать в свое отделение ИФНС заявление на возврат излишне уплаченного налога. Если такое положение дел обнаружил фискальный орган, он обязан в течение 10 рабочих дней сообщить о переплате организации или ИП.
Как вернуть деньги из бюджета: алгоритм
Чтобы вернуть переплату, налогоплательщику необходимо подать заявление в «свое» отделение ИФНС. Получив документ, фискальный орган сверит сумму, указанную компанией, с данными своего учета. Если результат вычислений не совпадет, обращение вернут организации без исполнения.
Чтобы определить причину расхождений с налоговиками, нужно провести сверку взаимных расчетов. У компаний и ИП есть законодательное право инициировать этот процесс путем написания соответствующего заявления. Возврат денег возможен только тогда, когда контролеры и бухгалтер организации согласятся на одной общей цифре.
Если данные налоговиков и фирмы сойдутся сразу, заявление о возврате излишне уплаченного налога будет исполнено. Сотрудники ИФНС проверяют, нет ли у организации долгов перед бюджетом по другим налогам и сборам. Если они имеются, переплата будет направлена на их погашение (полностью или частично), если отсутствуют – перечислена на расчетный счет компании.
Важно! Для проведения зачета в счет погашения недоимок никаких действий от заявителя не требуется, процедура проводится в одностороннем порядке.
Законодательство ограничивает налоговиков в сроках. На рассмотрение обращения юридического лица им отводится пять рабочих дней с момента его получения, на возврат денег – десять с той же даты. Ответ (положительный или отрицательный) обязательно направляется налогоплательщику в письменном виде.
Когда решение принято и фирма, подававшая бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога, уведомлена, сотрудники фискального органа направляют поручение Федеральному казначейству на перечисление одобренной суммы на предоставленные реквизиты организации. Деньги считают возвращенными, когда они фактически поступили на банковский счет юридического лица. Всего на совершение процедуры отводится один месяц.
Важно! Если налоговики не уложились в 30-дневный срок, у них возникает обязанность помимо суммы долга выплатить заявителю проценты.
Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом. Он направляется фирме письменно в пятидневный период со дня получения обращения. Налогоплательщик вправе обжаловать отрицательное решение контролеров в вышестоящем фискальном органе или в суде. Чтобы дело рассматривалось быстрее и было завершено в вашу пользу, специалисты рекомендуют предварительно провести сверку с налоговиками.
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога
Актуальный бланк заявления установлен приказом налоговой службы от февраля 2017 года. В нем обязательно прописывается следующая информация:
- наименование отделения налоговой службы, куда направляется обращение;
- название организации;
- должность и ФИО уполномоченного лица (директора или другого сотрудника, действующего по доверенности);
- юридический адрес, ИНН, КПП заявителя;
- название, КБК, ОКТМО для переплаченного налога;
- сумма переплаты;
- полные реквизиты, по которым следует вернуть средства;
- дата и подпись уполномоченного лица.
Важно! Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога изменилась по сравнению с прошлыми годами. Нужно быть внимательным и выбирать для заполнения актуальный бланк.
Готовый документ можно представить налоговикам любым из четырех способов:
- Лично принести в «свою» ИФНС
Подать заполненный бланк вправе руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. Документ лучше распечатать в двух экземплярах. Один отойдет заявителю, на нем ответственный сотрудник ИФНС поставит отметку, подтверждающую, что бланк был представлен и принят в конкретную дату.
- Отправить через Почту России
- Передать посредством электронного документооборота
Пользователи ТКС вправе направить документ по интернету, заверив его электронно-цифровой подписью.
- Направить через свой аккаунт на сайте ФНС
Налоговые документы можно направлять посредством электронного сервиса на официальном сайте ФНС. Они подписываются ЭЦП.
На возврат излишне перечисленных средств у организации есть три года с момента образования переплаты. Специалисты советуют проводить регулярные сверки с налоговиками, чтобы своевременно выявлять возникающие излишки. После истечения срока доказывать свою правоту придется в суде, а практика демонстрирует, что он не всегда принимает решения в пользу налогоплательщиков.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Форма заявления на возврат налога , в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/90@.
Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.
Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание - получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.
Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?
Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).
Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки - адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.
Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации - строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 - допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.
Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните - сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.
Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.
Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.
Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне. Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате. Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, скачать образец заполнения и бланк на 2019 год можно ниже.
Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами.
Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту. Он может позвонить, написать письмо и т. д.
Если информация о возникшей переплате поступила по телефону, нужно принять меры, чтобы зафиксировать данные собеседника, время и дату звонка, по какому налогу возникли излишне уплаченные суммы и т. д.
Порой чтобы выяснить ситуацию инспектор ИФНС может попросить предоставить дополнительные документы. Однако, налоговики часто игнорируют эту обязанность, так как не хотят возвращать деньги из бюджета.
Узнать о переплате можно с помощью личного кабинета, который находится на сайте ФНС (nalog.ru). Для этого нужно иметь в наличии компании или ИП. Сервис сразу же при входе в кабинет сообщает, что у налогоплательщика есть переплата по налогу.
Внимание! Однако, не всегда переплата по налогу соответствует действительности. Так как многие обязательные платежи закрываются по итогу за год, и тогда авансовые платежи, пока не сдана годовая декларация, система расценивает как переплату.
Еще одним способом выявления переплаты является сдача годовой декларации по налогу. Большинство налоговых отчетов содержит информацию о перечисляемых в течение периода авансах, а также расчет годового налога. Заполняя их, можно выявить суммы налога к возврату.
Аналогично обстоят дела с переплатой, которая возникает из-за уточнения деклараций, приводящих к снижению налога. Чаще всего переплата по налогу может возникнуть из-за совершения ошибок в платежных документах. Узнать об этом можно путем проведения периодических сверок с бюджетом по расчетам.
В каком случае переплату можно вернуть
Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.
При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.
Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.
Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.
Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.
В каком случае возможен только зачет
НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.
Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей.
Как подать заявление в ИФНС
Заполненное заявление можно предоставить в ИФНС следующими способами:
- Лично, либо через законного представителя. В последнем случае потребуется оформленная на него доверенность.
- Через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет. Но при этом необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет на сайте nalog.ru, а также .
- Отправить ценным письмом с описью вложения по почте.
Скачать образец заявления о возврате налога нового образца на 2019 год
Скачать , excel.
Внимание! Новое заявление было отверждено согласно приказа ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.
Как правильно оформить новую форму заявления в 2019 году
Рассмотри как заполнить заявление о возврате переплаты налога образец новой формы. Этот бланк необходимо использовать в обязательном порядке с 31 марта 2017 года.
Титульный лист
Заполнение происходит в следующем порядке. В верхней части бланка нужно указать коды ИНН и КПП. Если заявление составляет организация, две последние клетки в поле ИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель - прочеркивается поле КПП.
Рядом указывается номер листа - для титульного это «001».
В поле «Номер заявления» указывается какое количество раз за текущий год организация обращалась за возвратом налога. Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются.
Рядом находится поле, в котором записывается код налогового органа, куда отправляется бланк.
В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:
- «78» вписывается, если запрашивается возврат излишне перечисленной суммы.
- «79» – если было ошибочное взыскание налоговым органом.
- «330.40» указывается когда производится возврат госпошлины.
В пустых клеточках ставим прочерк.
- «1» – если была переплата,
- «2» – если было излишнее взыскание госорганом,
- «3» – если сумма налога подлежит возмещению (относится к НДС).
В следующем поле нужно указать кодом от 1 до 5 какой именно платеж запрашивается на возврат. Расшифровка кодов приводится рядом с полем.
Затем нужно указать налоговый период, за который образовалась переплата.
Графа состоит из трех блоков, которые заполняются следующим образом:
- В первых двух клетках указывается период: «МС» – месяц, «КВ» – квартал, «ПЛ» – полугодие, «ГД» – год.
- Во вторых двух клетках уточняется период. Если был выбран месяц, то здесь проставляется его номер с 01 до 12. Если был выбран квартал - его номер от 01 до 04. Если было выбрано полугодие - 01 либо 02. Для года в обеих клетках указываются нули.
- Последний блок из четырех клеток - номер года.
Рядом находится графа для указания .
В поле ниже записывается КБК платежа, по которому образовалась переплата.
Нижняя часть бланка разделена на два столбца, здесь заполняется только левый. Необходимо проставить код - кто сдает документ, его полные Ф.И.О., контактный телефон, дата заполнения.
Если бланк подает полномочный представитель, обязательно нужно проставить реквизиты доверенности. Копию доверенности необходимо приложить к заявлению. В соответствующем поле указать количество прилагаемых документов.
Внимание! При заполнении бланка предпринимателем в поле ФИО ставится прочерк, ИП подписывает документ и указывается дата подписания.
Лист 2
На втором листе записываются банковские реквизиты. Шапка заполняется аналогично титульному листу. Только номер листа здесь указывается «002».
Налогоплательщики - физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.
Заявление на возврат налога
Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.
В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.
Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.
Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.
Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.
Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.
Когда в 2019 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2019 году.
Когда можно вернуть переплату
Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:
- организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
- организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
- ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).
В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2019 году? Далее – подробности и примеры.
Как узнают о переплате
Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.
Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.
Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.
Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.
Заявление на возврат: форма 2019 года
Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru
По форме новые заявления стали больше похожи на налоговые декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Заявление на возврат налогов и взносов теперь состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе указывают реквизиты счета - название, номер и банк. Если налог возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.
Срок на подачу заявления
Подать заявление за возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).
Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2019 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.
Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).
Срок возврата
Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Новые заявления подходят лишь для взносов, которые вы платите в ФНС. Для зачета и возврата взносов на травматизм у ФСС – другие бланки.
Если ИФНС отказала: что делать в 2019 году
Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.