Если вы хоть раз сталкивались с нехваткой наличных средств в бизнесе, наверняка, задавались вопросом, как быстро пополнить кассу собственными деньгами. Это возможно сделать в течение одного дня. Достаточно знать, как оформить заем от учредителя в кассу правильно.
Как законно одолжить деньги своей компании
Первым делом, нужно определить условия, на которых учредитель предоставляет заем:
- общая сумма займа;
- будет выдаваться единовременно или частями до определенного срока;
- под сколько процентов выдаются деньги, или это беспроцентный заем;
- на какой срок;
- как будет происходить возврат (наличными или по безналичному расчету, на какие реквизиты, полной суммой или частями).
Далее с учетом этих данных нужно составить договор займа . Мы приводим упрощенный шаблон, укажите в нем все вышеописанные условия. Многие бухгалтеры придерживаются мнения, что безопаснее составлять договор с процентами, причем заем должен быть выдан под процент не ниже ставки рефинансирования на текущий момент. Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов.
Кроме того, в случае, если учредитель по итогу сделки получает сверху тела долга еще и проценты, это считается его личным доходом и облагается НДФЛ.
Если директор компании и учредитель – один и тот же человек, то в договоре дополнительно стоит поставить подпись третьего лица. Например, заместителя директора или главного бухгалтера. В случае возникновения спорных моментов организацию будет представлять это третье лицо.
Обратите внимание на крайне важный момент: если учредителем компании является юридическое, а не физическое лицо, то заем наличными не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6
Договор вступает в силу сразу после того, как произошло внесение заимодавцем средств в кассу предприятия.
Как отразить заем в бухгалтерском учете
Далее необходимо провести заем от учредителя в кассу по бухгалтерии. В зависимости от срока, на который выдается заем, проводки будут отличаться. Займы на срок до года считаются краткосрочными. Займы на год и более – долгосрочными.
Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.
Возврат займа учредителю
Как уже говорилось выше, возврат займа может быть произведен частично несколькими суммами с определенной периодичностью либо единовременно в оговоренный срок. Также может быть произведен досрочно – все в зависимости от условий договора.
Если нет возможности погасить заем в прописанные сроки, достаточно составить дополнительное соглашение, пролонгировать договор и прописать новые условия возврата. Если получилось так, что у организации так и не нашлось средств для погашения займа, взятого у своего учредителя, – через три года после окончания срока действия договора невозвращенную сумму необходимо списать в прибыль и заплатить с нее налог на прибыль.
При этом, если учредитель владеет 50% акций или уставного капитала (или более 50%) предприятия, которому выдавал заем, и простил в итоге своей организации долг, такое денежное перечисление не признается прибылью, и налог платить с него не нужно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от того, является учредитель физическим или же юридическим лицом.
Если в условиях договора прописано, что получение долга учредителем будет происходить наличными из кассы, важно, что это должна быть не выручка, а средства, снятые наличными с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России № 3073-У).
В бухгалтерском учете получение займа не является доходом, равно как и его возврат – расходом.
Взнос наличными. Директор предоставил нашей фирме наличные денежные средства в виде займа внеся их на расчетный счет организации, в основании банковской квитанции указано "Источник поступления процентный займ от физ.лица" как правильно оформить первичные документы по данной операции? Сначала нужно оприходовать д.с. в кассу ПКО, затем их выдать ч/з РКО директору на взнос наличными и к РКО приложить квитанции, или нужно чтобы директор отчитался ч/з авансовый отчёт о взносе наличных в банк?
При получении займа от директора наличными изначально оформите оприходование денежных средств в кассу организации, составив ПКО, в котором в качестве вносителя указываете директора, а в качестве основания указываете «поступление заемных средств по договору…». Далее, при сдаче наличных денежных средств в банк, Вы оформляете РКО на сумму сдаваемых денежных средств и на то лицо, которому выдаются денежные средства для сдачи в банк (это может быть в том числе и директор).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.
По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.
Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.
Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.
При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер* (формы № КО-2 и № КО-1 , утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
Способы сдачи наличности в банк
Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (
Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.
Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.
1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора
2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем
3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете
4. Процентный займ от учредителя ООО
5. Когда сделка станет контролируемой
6. Беспроцентный займ от учредителя организации
7. Налог на прибыль по займу учредителя
8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?
9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя
Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то .
1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора
Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:
- данные обеих сторон;
- сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
- условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
- порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
- иные права и обязанности сторон;
- ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
- порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
- как будут урегулированы спорные вопросы.
В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.
2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем
Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.
- Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.
Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.
- Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
- Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
- Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.
3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете
Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.
Внесение займа от учредителя отражается проводкой:
Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.
При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.
Погашение займа учредителю отражается проводкой:
Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю
Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!
Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.
4. Процентный займ от учредителя ООО
Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.
Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.
Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ
Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август
Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь
Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь
Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:
4 178,08 * 13% = 543 руб.
Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга , т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):
Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.
Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов
Дебет 66 – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО
Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.
5. Когда сделка станет контролируемой
Сделка в виде процентного займа станет контролируемой , а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:
— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.
— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.
Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь .
6. Беспроцентный займ от учредителя организации
В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?
Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды , которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.
Подтверждение: Письма Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149, от 17.07.2008г. №03-03-06/1/415, ФНС России от 13.01.2005г. №02-1-08/5@, УФНС России по г. Москве от 06.10.2006г. №20-12/89193, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004г. №3009/04).
Таким образом, беспроцентный займ учредителя своей компании выгоден для обеих сторон.
У учредителя также нет обязанности уплачивать НДФЛ , когда он выдает организации беспроцентный займ, т.к. доходы отсутствуют. Хотя в этом случае ситуация является спорной и налоговые органы могут настаивать, что исходя из взаимозависимости лиц сделка признается контролируемой и появляется доход в виде недополученных процентов (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778).
Со временем жизнь фирмы наладится и тогда уже не учредитель будет помогать фирме, а фирма выплачивать ему доход, например, в виде дивидендов. Как провести их в учете, .
7. Налог на прибыль по займу учредителя
Получение и возврат займа в налоговом, также как и в бухгалтерском учете (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99), не признаются доходами и расходами организации (пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК).
Если займ учредителя своей компании процентный, то начисленные заемщиком (организацией) проценты являются:
- — прочими расходами в бухгалтерском учете (п.п. 6, 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99);
- — внереализационными расходами в налоговом учете (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК).
Они принимаются в полном объеме и признаются в расходах в налоговом учете на ОСНО ежемесячно (п. 8 ст. 272 НК, п. 8 ПБУ 15/2008):
- — в последний день месяца;
- — на дату возврата займа.
Займы от учредителей при УСН в бухгалтерском учете отражаются аналогично, а в налоговом учете расходы признаются после их оплаты. Т.к. расход у организации возникает на дату перечисления процентов учредителю (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК).
8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?
Следующий важный вопрос, который возникает в свете недавних изменений в закон №54-ФЗ по кассовым операциям, при получении займа от учредителя онлайн-касса нужна или нет? «Благодаря» размытым формулировкам в самом законе и отсутствию на сегодняшний день четких и понятных разъяснений, дать однозначный ответ на этот вопрос невозможно. Но разобраться все же попробуем.
Опираемся на ст.1.1 закона №54-ФЗ: «под расчетами понимаются также … предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг …»
Также нам потребуется п.4 ст.4 закона №192-ФЗ от 03.07.2018 (вносил изменения в 54-ФЗ): «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), …, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, …, вправе не применять контрольно-кассовую технику … до 1 июля 2019 года».
Какие выводы можно сделать из невнятных формулировок, и когда все-таки нужен чек при займе от учредителя?
9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя
1) Имеет значение цель получения займа. Если организация получает займ от учредителя на оплату товаров, работ, услуг, то ККТ нужно применять . Если цели другие, например, выплата зарплаты работникам, то онлайн-касса вроде бы не требуется, ни до 01.07.2019, ни после.
Почему «вроде бы»? Потому что расходование денежных средств, полученных в виде займа, нужно будет доказывать. Если займ получен наличными в «пустую» кассу и сразу вся сумма выдана в виде зарплаты, то это легко. А при если заемные средства смешались с деньгами фирмы, то ситуация осложняется, т.к. деньги обезличены.
2) В ст.1.1 не конкретизируются стороны, кто именно дает займ, и кто его получает. Т.е. речь идет как о займе учредителя организации, так и наоборот .
3) Во второй цитате, где дается отсрочка, речь идет только о предоставлении займа. Не о погашении! Т.е. для ситуации погашения займа учредителю отсрочки нет. Если вы погашаете займ от учредителя, ККТ используете.
4) Из второй цитаты не понятно, важен ли безналичный порядок для применения отсрочки именно по займам или нет. Если анализировать грамматику предложения, то имеет место перечисление: при осуществлении расчетов…, при предоставлении займов… И получается, что отсрочка по займам до 01.07.2019 не зависит от типа расчетов – наличными или в безналичном порядке.
Однако большинство консультантов, давая разъяснения, предпочитают перестраховаться и рекомендуют при получении займа от учредителя наличными или с помощью электронных средств платежа (оплата с карты) онлайн-кассу применять уже сейчас.
Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение
Выплата зарплаты
Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Судьи в зависимости от обстоятельств дела поддерживают и налогоплательщиков, и налоговые органы (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/14, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 N 04АП-4404/13).В этой связи важно, чтобы поступление заемных средств было должным образом оформлено в бухгалтерском учете (из регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов должно четко следовать, что в кассу поступают, а затем расходуются именно заемные средства).
Займ учредителя на выплату заработной платы
Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.* 3. Статья: Как бизнесмен может распоряжаться деньгами, которые лежат в кассе и на счете Заплатить своими деньгами предприниматель может не за все.
На этот счет есть ограничения. К примеру, выдать зарплату сотрудникам нужно строго из кассы.* Ну, а в тех случаях, когда в кассе денег в нужный момент нет, можно взять требуемую сумму с банковского счета. На крайний случай, если даже на счете денег нет, предприниматель может положить свои деньги в кассу.
И уже оттуда выдать сотрудникам зарплату.
Выплата зарплаты из личных средств директора
Обоснование вывода:В настоящее время на территории РФ правила осуществления наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У).Пунктом 2 Указания N 3073-У определено, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей, поименованных в данной норме.Как видим, запрет на расходование установлен только для следующих видов поступлений в кассу:- наличные деньги за реализованные товары (работы, услуги);- наличные деньги, полученные в качестве страховых премий.Кроме того, п.
Далее организация выдает из этих сумм зарплату. А затем возвращает директору ранее полученный заем. 1. Рекомендация: Из каких источников можно взять наличные для выплаты зарплаты На выплату зарплаты организация может направлять: наличные деньги, находящиеся в кассе; деньги, находящиеся на ее расчетном счете.* О порядке выплаты зарплаты см.
Инфо
Внимание
Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является.
А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют.
К сведению СвернутьПоказать Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность только за нарушения, выразившиеся:
- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
- в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
- в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Как следует из приведенной нормы, законодательством РФ прямо не предусмотрено ответственности за нарушение порядка расходования денежных средств из кассы.
Выплата заработной платы за счет займа учредителя
Судьи в зависимости от обстоятельств дела поддерживают и налогоплательщиков, и налоговые органы (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/14, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 N 04АП-4404/13).В этой связи важно, чтобы поступление заемных средств было должным образом оформлено в бухгалтерском учете (из регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов должно четко следовать, что в кассу поступают, а затем расходуются именно заемные средства). Дополнительно смотрите постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.02.2015 N Ф03-6191/14 по делу N А51-12582/2013 и ранее вынесенное по этому же делу постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2014 N 05АП-11141/14. Я так понимаю, что прямого нарушения нет, но налоговикам это не важно.
Выплата зарплаты за счет займа учредителя
Организация имеет полное право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы. В настоящее время на территории РФ правила осуществления наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У).
Пунктом 2 Указания № 3073-У определено, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей, поименованных в данной норме.
В то же время налоговые органы нередко предъявляют претензии к участникам наличных расчетов, которые используют денежные средства, поступившие в их кассы, минуя расчетные счета. Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Судьи в зависимости от обстоятельств дела поддерживают и налогоплательщиков, и налоговые органы (см., например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 № 09АП-10838/14, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 № 04АП-4404/13). В этой связи важно, чтобы поступление заемных средств было должным образом оформлено в бухгалтерском учете (из регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов должно четко следовать, что в кассу поступают, а затем расходуются именно заемные средства). Дополнительно см.
РФ, в частности, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.Таким образом, норма устанавливает ограничения по расходованию наличных денег из кассы организации на выдачу и возврат займов физическим лицам.Каких-либо ограничений для расходования наличных денег, полученных в виде заемных средств, Указанием N 3073-У и иными нормативно-правовыми актами РФ не предусмотрено.Таким образом, организация имеет право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.К сведению:Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч. 1 ст.
Можно ли выплатить зарплату за счет поступившего в кассу займа от учредителя? Бухгалтерский учет. Расчеты с физическими лицами Вопрос: Можно ли выплатить заработную плату работникам за счет займа учредителя, внесенного им в кассу без перечисления этих денег на расчетный счет организации? Заем от учредителя (проценты, возврат) в программах 1С Понятие, форма, условия и налоговые последствия договора займа Учитываются ли в доходах проценты, списываемые при прощении долга учредителем? Ответ от 10.04.2015: Организация может выплатить заработную плату из кассы за счет займа учредителя, не перечисляя эти деньги на свой расчетный счет.
Объясняется это следующим.
Вопрос Можно ли выдавать заработную плату директором из своих личных средств, а затем он отчитается по авансовому отчету. И далее мы ему переведем на карточку директору на основании перерасхода по авансовому отчету.
Ответ Выплатить зарплату организация может путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации либо перечислением на карты сотрудников деньги, находящиеся на ее расчетном счете. Следовательно, директор не может выдавать зарплату из собственных денежных средств, не внеся их предварительно в кассу или на расчетный счет организации.
В Вашем случае более правильным будет сначала оформить внесение денежных средств директором в кассу организации в качестве займа (в качестве возврата авансовых сумм внесение денежных средств оформить в таком случае нельзя, так как фактически на момент их внесения за директором не числятся подотчетные денежные суммы).
Учредительский займ представляет собой материальную помощь в виде денежных средств, товаров или услуг, которая предоставляется владельцем предприятия в пользу своего второго учреждения. Также такой тип кредитования может распространяться в формате «учредитель – сотрудник компании».
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Вариаций у подобного кредитования может быть достаточно много. Вопрос в другом – как можно оформить займ от учредителя, и на что при этом стоит обращать внимание.
Что означает
Для проведения кредитной операции учредителю и потенциальному заемщику необходимо подписать специальный договор, изначально сформированный перед подписанием, в котором необходимо указать, что учредитель готов выступить кредитором и одолжить определенную сумму на конкретный срок .
Потенциальный заемщик должен вернуть данную сумму в соответствии с отведенным сроком.
Учредительские кредиты бывают либо процентными, либо беспроцентными.
Второй вариант является наиболее удобным для участников сделки, но в ряде случаев при необходимости оформления беспроцентного кредита могут возникать неприятные последствия, поскольку им могут заинтересоваться органы контроля, которые впоследствии самостоятельно произведут расчет процентов и начислят разные штрафы, за то, что проценты не были уплачены.
Как правильно оформить
Для верного и беспоследственного оформления займа от учредителя необходимо помнить определенные правила.
В первую очередь, необходимо составить соглашение, к особенностям которого относятся следующие:
- Документ будет составляться письменно.
- В документе нужно прописывать сроки выдачи займа и ставку кредитования при наличии.
- Договор будет приведён в действие при передаче средств компанией.
- Обязательно стоит прописать сумму займа.
- При выдаче займа не в денежном формате, а в формате акций, стоит обязательно прописать сумму, которая им соответствует.
Наиболее безопасно выдать процентный займ . Это не очень выгодно для компаний, поскольку при окончании срока действия договора нужно отдать не только главную задолженность – также придется оплатить проценты.
Подобный тип соглашений не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы.
Если говорить о сроках, то при оформлении таких отношений ограничений не имеется. Данная мера является достаточно удобной, поскольку в ситуации, когда по окончанию договора компания не может вернуть средства, договор всегда можно пролонгировать на определенный срок.
Как получить займ от учредителя
У любого предприятия могут возникнуть кризисные времена, которые можно преодолеть исключительно при финансировании от учредителя. В качестве учредителя может являться владелец компании.
При таком типе кредитования имеется большое количество преимуществ, например:
- Договор составляется максимально быстро.
- Займ подразумевает наличие или отсутствие вознаграждения кредитора.
- Сроки устанавливаются учредителями — по этой причине они имеют гибкость.
- Деньги не могут быть обложены налогами.
- Не нужно собирать большое количество документов.
- В долг может оформляться любая сумма средств.
Учредительский кредит прост в формировании — подобные процедуры в нынешнее время пользуются большой популярностью, поскольку при проведении нет необходимости связываться с банковскими структурами.
На расчетный счет
После того как соглашение будет составлено деньги можно получить разными способами, например на расчётный счёт.
Для проведения данной процедуры необходимо:
- Зафиксировать документально сумму займа.
- Отразить номер расчётного счёта.
- Отразить порядок возврата задолженности.
Наличными в кассу
Также у каждого заемщика имеется возможность получения займа при предоставлении средств через кассу наличными . Процесс оформления подобного типа выдачи средств аналогичен предыдущему.
Но тут стоит помнить, что данная процедура не является очень удобной, поскольку заемщику придется ходить с большими суммами в кармане, и это является не самой разумной мерой.
Материалами
В определенных ситуациях займы могут выдаваться материалами и при этом в их качестве должны являться не простые вещи . Предметы не должны иметь собственные индивидуальные характеристики.
При выдаче займа материалами, согласно действительному законодательству, у заемщика имеются обязательства по их возврату собственному учредителю таким же количеством, которым они были выданы. Помимо этого, материалы должны иметь такое же качество и того же производителя.
При этом важно помнить, что заемщик не может вернуть собственному учредителю материалы, выданные кредитором.
Займ вещами может иметь отличия от денежного займа, поскольку он обкладывается налогами. Сбор будет выплачен не только заемщиком во время возвращения предмета займа, но и владельцем предприятия при операции передачи предметов.
Видео: Как оформить такой в 1С
Налоговые последствия
Согласно правилам, беспроцентная ссуда не облагается никакими налогами . Это обусловлено тем, что данный тип займа не может быть учтен в текущих доходах и расходах предприятий. Согласно этому, подобные займы тождественны экономической выгоде.
У владельца предприятия имеется право простить такой кредит компании. Правда, при этой ситуации ему нужно будет выплатить НПП.
Займ от учредителя является достаточно удобной мерой для финансирования по сравнению с банковским кредитом. Также у заемщика не будет трат времени и пакета с большим количеством необходимых документов.
В некоторых ситуациях банки могут попросту отказать в кредитовании. Если же заемщик его всё-таки получит, то, помимо больших процентов, нужно будет платить и пеню неизвестного происхождения.
Как провести и как отражается в балансе
Для отражения займов в бухучете предприятия необходимо сделать несколько достаточно простых шагов.
Изначально заемщику необходимо обязательно обращать внимание на то, какой характер имеет его заем, поскольку он бывает 2 видов:
- Краткосрочный — при выдаче кредита не больше, чем на год.
- Долгосрочный — в той ситуации, когда учредитель выдает его больше, чем на год.
При первом варианте такой кредит необходимо отражать в счете 66 согласно бухучёту. При втором типе кредитовании он отражается в счете 67.
Помимо этого, обязательно стоит учитывать, что имеются также бухгалтерские проводки.
Они разнятся в нескольких ситуациях:
- При внесении займа в кассу.
- При внесении кредита на расчётный счёт.
- При передаче займа из кассы наличными или при переводе на расчетный счет организации.
Проводки во всех этих ситуациях будут разными. В первом случае проводка Д 50, К 66, 67. При приходе средств на счет проводка имеет вид Д 51, К 66, 67. В последней ситуации проводка выглядит так – Д 51, К 50.
Особенности процентного и беспроцентного займа
Учредительский кредит оформить достаточно просто, поскольку для этого необходимо составить договор, в котором должна быть следующая информация:
- Характер кредитования.
- Наличие процентов.
- Сумма кредита.
- Сроки для исполнения кредитных обязательств.
Самым выгодным кредитом является беспроцентный займ. Представляется он в двух вариантах — безвозвратный и возвратный. При последнем варианте заемщику обязательно нужно будет вернуть средства в течение определённого кредитным соглашением срока.
В той ситуации, когда займ является безвозмездным необходимо совершить несколько операций.
Официально такой кредит оформляется в качестве прибыли организации, и потом необходимо будет оплачивать налог. Подобный беспроцентный кредит является быстрым способом для получения определенной нужной суммы в пользу организации в самые минимальные сроки.
Помимо этого учредительский займ может иметь и процентный характер. В такой ситуации заемщику нужно будет вернуть не только основную сумму задолженности, но также и проценты, начисленные за использование кредита.
Стоит помнить, что нет определения максимальной суммы по данному кредиту, поэтому заемщик может использовать любую сумму, которую для него одобрит кредитор . Одним из самых главных плюсов процентного займа является невозможность попасть под налогообложение.
Помимо этого, при составлении соглашения не нужно будет давать определенные дополнительные справки и производить оплату комиссии.
Учредительский займ является достаточно удобной мерой при необходимости выделения материальной помощи. Учредители имеют права на составление договора заемщиком на выгодных условиях для каждой стороны сделки.
Важно также помнить, что составлять подобный договор кредитования обязательно стоит письменно. Помимо этого, в нём обязательно необходимо указывать процент или беспроцентность кредита. При отсутствии данной информации займ будет автоматически считаться процентным.