Если вы зарегистрировались в качестве ремесленника, то вам разрешено продавать изготовленные вами товары только следующими способами:
- на торговых местах на рынках, ярмарках и (или) в иных местах, установленных местными исполкомами;
- в помещениях, используемых для их изготовления;
- с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет;
- путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным);
- доставки по указанному потребителем адресу любым видом транспорта;
- через индивидуальных предпринимателей или юрлиц, заключив с ними гражданско-правовые договоры.
Рассмотрим подробнее, что нужно сделать для того, чтобы реализовать изделия указанными способами.
1. Продаем ремесленные изделия на торговых местах и иных местах, установленных местными исполкомами.
Как правило, это места на рынках. Точную информацию о таких местах вы можете узнать в управлении торговли и услуг исполкома по месту, в котором собираетесь реализовывать изделия вашего ручного труда.
Справочная информация
В частности, с перечнями установленных для реализации ремесленных товаров мест можно ознакомится:
- для торговли в Витебске - на сайте Витебского городского исполнительного комитета vitebsk.gov.by/ru/perechen_mest_fiz/ (Перечень мест установлен решением Витебского городского исполнительного комитета от 02.12.2014 N 159);
- для торговли в Столбцовском районе - на сайте Столбцовского райисполкома stolbtsy.gov.by/ru/mestarealizats/ (Перечень мест установлен решением Столбцовского районного исполнительного комитета от 22.11.2016 N 1653);
- для торговли в Мозырском районе - в решении Мозырского районного исполнительного комитета от 19.12.2016 N 1777 "Об установлении перечня мест для реализации товаров физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность".
Для реализации ремесленных изделий на торговых местах вам необходимо:
Уведомить налоговую и уплатить единый налог.
Этот шаг необходим, если вы планируете продавать на торговых местах (иных установленных местными исполкомами местах) созданные вами произведения:
- живописи;
- графики;
- скульптуры;
- изделий народных художественных ремесел.
Такая реализация относится к видам деятельности, которые можно осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но при этом необходимо:
- уведомить налоговую об осуществлении такой деятельности;
- уплатить единый налог до начала ее осуществления.
Справочная информация
Перечень изделий народных художественных ремесел утвержден Указом от 07.02.2006 N 81. В частности, в него входят некоторые виды:
- тканых изделий;
- керамики;
- трикотажных изделий;
- изделий из дерева;
- плетеных изделий из лозы, лыка, корней, бересты;
- изготовления декоративных цветов
- художественных изделий из хрусталя и стекла ручного способа изготовления.
1.1. Подаем письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте). В нем, в частности, необходимо указать:
- вид деятельности;
- период, в течение которого вы собираетесь заниматься реализацией;
- место, где собираетесь продавать свой товар.
Правильно оформить уведомление вам помогут в налоговой инспекции.
При подаче уведомления необходимо будет предъявить:
- паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца);
- документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).
После оформления и подачи заявления в налоговой инспекции вам выдадут извещение о присвоении учетного номера плательщика (УНП).
1.2 Уплачиваем единый налог. Его необходимо уплатить до начала реализации ваших изделий на торговых и иных установленных исполкомом местах. Сумму единого налога для данной деятельности в вашей местности и реквизиты для ее уплаты уточните в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по вашему месту регистрации, указанному в паспорте).
Справочная информация
В 2017 году ставка единого налога для физических лиц, реализующих произведения живописи, графики, скульптуры, изделия народных художественных ремесел, созданные этими физическими лицами, установлена в следующих размерах:
- в Минской области - 44,00 бел. руб. в месяц;
- в Минске - 68,00 бел. руб. в месяц;
- в Гродно - 41,00 бел. руб. в месяц;
- в Бресте - 52,92 бел. руб. в месяц;
- в Барановичах - 50,67 бел. руб. в месяц.
С актуальной информацией о ставках единого налога можно ознакомиться на сайте инспекции МНС: nalog.gov.by/ru/stavki-edinigo-naloga/.
Квитанцию об уплате единого налога сохраните, она пригодится вам, в частности, для заключения договора о предоставлении торгового места.
Обратите внимание!
Если налоговая выявит, что вы занимаетесь реализацией вашего товара на торговом месте без уплаты единого налога, вам будет начислен такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере.
Заключить договор о предоставлении торгового места на рынке с администрацией рынка.
Для получения торгового места вам необходимо будет представить администрации:
- документ, удостоверяющий личность, например паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца.
Если документ, удостоверяющий личность, отсутствует, то администрация попросит у вас свидетельство о регистрации ходатайства о предоставлении статуса беженца, дополнительной защиты или убежища в Республике Беларусь либо свидетельство о предоставлении дополнительной защиты в Республике Беларусь;
- копию документа об уплате сбора за осуществление ремесленной деятельности.
Документ об уплате единого налога за реализацию на торговых и иных установленных местными исполкомами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами. Если договор заключается на срок более одного месяца, такой документ необходимо предоставлять администрации рынка ежемесячно. Иначе администрация рынка не пустит вас на торговое место.
В договоре о предоставлении торгового места должны быть указаны:
- номер и размер торгового места;
- срок, на который оно предоставляется;
- условия и размер арендной платы за торговое место и платы за оказание услуг (за исключением случая заключения договора безвозмездного пользования);
- право администрации рынка расторгнуть договор о предоставлении торгового места. Такое расторжение возможно по письменному представлению уполномоченного контролирующего (надзорного) органа, если продавец неоднократно нарушил законодательства о защите прав потребителей и (или) Правила, иные правил продажи товаров. Неоднократным при этом будет считаться два и более нарушений в течение 12 месяцев подряд.
Обратите внимание!
Если торговое место предоставляется на сельскохозяйственном и универсальном рынках на один день (но не более пяти дней в каждом календарном месяце), администрация рынка выдаст вам, как продавцу, кассовый чек. В таком чеке должны быть указаны:
- номер торгового места, фамилия;
- ваши фамилия, имя и отчество;
- срок, на который предоставляется торговое место.
С момента выдачи чека договор о предоставлении торгового места на рынке будет считаться заключенным в надлежащей форме. Таким образом, чека для подтверждения предоставления вам места на рынке будет достаточно. Дополнительно оформлять отдельный договор не нужно.
Внести плату за торговое место. Сумма платы и срок, в который ее нужно внести, определяются в договоре о предоставлении торгового места на рынке. Законодательство предусматривает при этом как наличную, так и безналичную форму оплаты. Как правило оплата вносится до начала торговли.
Справочная информация
Заниматься ремесленной деятельностью без уплаты сбора и постановки на учет в инспекции МНС запрещено. Для того чтобы стать ремесленником, до начала деятельности необходимо:
- стать на учет в инспекцию МНС по месту жительства;
- уплатить специальный ремесленный сбор.
Размер сбора составляет 1 БВ (24,5 бел. руб.). Сбор уплачивается в таком размере, даже если вы решите осуществлять не один, а несколько видов ремесленной деятельности.
Уплачивать сбор нужно один раз в календарном году. Реквизиты для уплаты ремесленного сбора можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.
С перечнем видов ремесленной деятельности можно ознакомиться на нашем сайте
С 12.01.2018 видов ремесленной деятельности стало намного больше. К ним относятся:
- вся деятельность по созданию предметов творчества;
- деятельность, осуществляемая с применением ручного труда.
Исключение - виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской, при осуществлении которых уплачивается единый налог с предпринимателей и иных физических лиц. Они установлены:
- до 22.10.2017 - ст. 295 НК;
- с 22.10.2017 - ст. 295 НК и Указом от 19.09.2017 N 337 "О регулировании деятельности физических лиц".
2. Продаем ремесленные изделия через индивидуальных предпринимателей или юрлиц на основании гражданско-правовых договоров.
Для реализации ваших изделий данным способом вам необходимо:
- найти организацию или индивидуального предпринимателя, которые заинтересованы в сотрудничестве с вами;
- заключить гражданско-правовой договор.
Гражданско-правовыми договорами, например, являются договоры:
- купли-продажи;
- комиссии.
Например, если вы занимаетесь изготовлением сувениров, вы можете заключить договор купли-продажи с индивидуальным предпринимателем, который занимается продажей сувениров через интернет-магазин.
Зарегистрировать интернет-магазин может только индивидуальный предприниматель или юрлицо. Для ремесленников такая возможность в настоящее время не предусмотрена. Таким образом, если вы захотите зарегистрировать собственный интернет-магазин для реализации в нем изделий вашего ручного труда, вам придется зарегистрироваться, например, в качестве индивидуального предпринимателя.
Обратите внимание!
За ремесленную деятельность, в том числе реализацию ремесленных товаров, без уплаты ремесленного сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет предусмотрена ответственность - штраф в размере 5 БВ (122,5 бел. руб.).
За реализацию товара вне рынка либо иного установленного местным исполнительным и распорядительным органом места (например, на улице, стадионе, в сквере, парке, общественном транспорте, а также в ином общественном месте) для ремесленника предусмотрена ответственность - предупреждение или штраф в размере до 3 БВ (73,5 бел. руб.).
Площадках для торговли хенд-мейд.
К нам обратились читатели, с просьбой рассказать о сайтах для торговли ручными изделиями в Беларуси.
Социальная сеть ВКонтакте
Поищите сообщества своего города с объявлениями о купле-продаже. Например, набив в строке поиска «Объявления Минск», я нашла два десятка таких групп.
Подача объявления о своих услугах бесплатная; к сообщению прикрепляются фото и видео, можно оставлять номера телефонов и адрес электронной почты. И все это – в своем городе или близлежащих.
В моем городе одна девушка делает чудесные украшения своими руками, регулярно выкладывает в «городскую» группу объявления с фотографиями изделий. На продажи не жалуется.
Специализированные площадки для мастеров
Это портал для белорусских ремесленников.
____________________
Здесь нет возможности продавать свои работы, но вы можете участвовать в конкурсах, ярмарках, читать полезные новости и материалы.
____________________
Победители и призеры конкурсов получают подарки: сертификаты, наборы для работы и многое другое.
Тут же вы найдете афишу с интересными событиями и ярмарками для мастеров. Это полезный сайт для тех, кто хочет быть в курсе событий и держать руку на пульсе, кто буквально живет в мире ручной работы.
Handwork.by – это крупнейший handmade-портал Беларуси. Каждый ремесленник создает мастерскую в каталоге, может заливать и продавать любые работы: ювелирные изделия, изделия из дерева, сувениры и прочее.
На сайте работает блог с полезными статьями, новыми креативными идеями и прочим материалом. А на форуме идет живое общение между мастерами.
Покупатель, если не нашел нужного в каталоге работ, может заказать работу у мастера напрямую. Т.е. это даже некоторый аналог биржи для мастеров.
____________________
Зарегистрировавшись, вы создаете свою мастерскую, размещаете собственный логотип, чтобы вас узнавали покупатели. Можно создавать два типа своего «магазинчика». Если вы – индивидуальный предприниматель, выбирайте тип «мастерская», он позволяет продавать товары и выполнять услуги на заказ. Если же вы не индивидуальный предприниматель, выбирайте «витрину». Этот тип не позволяет совершать продажу через сайт и указывать цены, но покупатели могут обращаться к вам через личные сообщения.
____________________
Вы можете указывать способы оплаты и доставки, настраивая профиль своей мастерской. К каждой работе составляется описание, указывается состояние и цена.
Заливайте только качественные фотографии изделий, указывайте реальные цены. Создав мастерскую, вам останется только дождаться покупателя!
Информации о какой-либо комиссии сервиса я не нашла.
На этом портале создана отдельная доска объявлений для продажи ручных изделий. Но и в целом это полезный сайт для мастеров: тут можно найти и советы, и креативные идеи, и пообщаться на форуме, и почитать новости индустрии.
Но нас интересует именно продажа товара. Чтобы начать продавать, вам нужно зарегистрироваться. Затем заходите в доску объявлений и открываете свой кабинет.
_____________________
Вам предложат выбрать тарифный план из трех возможных:
- базовый – бесплатный; позволяет продать до 15 товаров. Подходит для начинающих продавцов.
- серебро; платный, лимит товаров – 35.
- золото; платный, лимит товаров – 200. Подходит для опытных продавцов, имеет много дополнительных опций.
Для начала продаж выбирайте базовый, бесплатный тариф.
____________________
Далее нужно открыть витрину и заполнить специальную форму, настроить магазин, выбрать способы оплаты и доставки. Разобраться в том, как добавить новое объявление, несложно. Заливайте качественные, но небольшие по весу фотографии, составьте подробное описание и укажите реальную цену.
Законодательство Беларуси ограничивает возможности ремесленников по продаже работ, и продавать через сайт могут только те, кто зарегистрирован в качестве ИП.
Это крупная площадка для покупки и продажи разных товаров (в том числе и handmade) без комиссии. Для ручных работ тут создан отдельный раздел. Каждый пользователь может добавлять любое количество товара.
Объявления можно подавать бесплатно, но сайтом предусмотрен и ряд платных услуг для продавцов:
- Поднятие объявления вверх (100 рублей);
- VIP объявления (9 900 рублей);
- Супер-VIP объявления (34 900 рублей);
- Закрепить объявление вверху (5 500 рублей);
- Выделить красным (21 000 рублей);
- Монополия на VIP объявления
и многие другие опции.
Пополняется счет через СМС, с банковские карты, платежные системы EasyPay и WebMoney.
______________________
На сайте работает система отзывов. Покупатель может оставить вам положительный, отрицательный отзыв или отзыв с замечаниями.
_______________________
Площадка предоставляет опцию «Совместные покупки», при помощи которой можно сэкономить на закупке товаров оптом, либо на доставке.
Все правила ресурса подробно расписаны в пользовательском соглашении. Обязательно ознакомьтесь с ним перед началом работы.
Портал белорусского творчества Evna дает возможность не только окунуться в мир ручной работы, но и продать handmade-изделия.
Участвовать в проекте можно бесплатно: создавать коллекции, вести переписку, добавлять работы и мастер-классы.
_______________________
Покупатель, который хочет приобрести товар, может заказать мастеру копию изделия, обратившись в личные сообщения.
_______________________
На сайте есть список магазинов для творчества с адресами и номерами телефонов.
Вы можете использовать данный портал для создания портфолио и привлечения новых клиентов.
Куфар – это доска объявлений, открытая еще в 2010 году. Кроме прочих вещей, тут можно продавать и хендмейд.
Если вы зарегистрировались как ремесленник, то вам нужно подавать частное объявление. Прикрепите качественное фото, поставьте адекватную цену, составьте подробное описание товара.
_______________________
Все объявления проходят обязательную модерацию, которая зависит от времени суток. В среднем на нее уходит от 30 минут до 48 часов.
_______________________
Сайт предоставляет платные услуги: выделение объявлений, простое, ежедневное и еженедельное поднятие.
Если вы занимаетесь изготовлением ювелирных изделий, то можете попробовать продать их в этом каталоге. Для этого вам нужно будет зарегистрироваться и связаться с администрацией. Для вас сделают отдельную витрину и добавят ваши работы – останется только ждать покупателей.
Понятное дело, работы должны быть красивыми и оригинальными.
Это ярмарка ручных работ, где покупка происходит напрямую у мастера, без дополнительных комиссий сервиса.
Здесь каждый мастер может бесплатно создать собственную витрину для продажи handmade.
На ресурсе вы найдете много полезных статей для мастеров, информацию о выставках, ярмарках и фестивалях. На Skrmaster продаются необходимые материалы для работы: ткани, фурнитура и многое другое.
Особенности белорусских площадок
Делая обзор сайтов для продажи handmade, я заметила несколько особенностей:
- чтобы не иметь проблем с законом, перед тем как начать зарабатывать на торговле изделиями ручной работы через интернет, нужно зарегистрироваться как ИП;
- некоторые площадки могут потребовать у вас документы, например, свидетельство о регистрации;
- большинство крупных сервисов работает без комиссии, зарабатывая на платных услугах для желающих;
- работы, которые продаются на специальных торговых площадках – очень оригинальные и красивые, а конкуренция высока практически во всех категориях;
- продается много изделий из натурального дерева;
- практически на всех площадках для продажи вы найдете много полезного материала, статей, мастер-классов; очень развиты социальные составляющие на таких сайтах: обязательно есть форумы, личные сообщения, группы по интересам и многое другое. Каждый ресурс старается создать мощное, сплоченное сообщество мастеров.
С какой площадки бы вы не решили начать свой путь – везде вам готовы прийти на помощь модераторы и администрация.
Попутного вам ветра и высоких продаж!
Сразу оговорюсь, что судя по всему в этом вопросе нас ждут скорые изменения, но, учитывая, что это «скоро» может наступить, извиняюсь за тавтологию, совсем не скоро, а вопрос об этом мне задали давно, очень кратко остановлюсь на основных моментах.
К сожалению, и это является одним из самых больших минусов ремесленной деятельности в Беларуси, возможности реализовывать свои изделия у ремесленников довольно сильно ограничены. Кроме того, этот вопрос в настоящее время является не совсем детально урегулирован, поэтому очень кратко расскажу о том, где продавать можно, где нельзя, и остановлюсь на некоторых спорных моментах.
Если кратко - то так. Я даже боюсь задавать вам вопрос, как вы продаете свои изделия:) Наверное, в следующий раз нужно рассказывать про сложные взаимоотношения ремесленников с интернетом? А если серьезно, то выбирайте тему, мне тут ранее поступал вопрос о пенсионном страховании ремесленников - о чем написать в следующий раз? Об интернете или страховых взносах?
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 16 мая 2005 г. № 225 О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Изменения и дополнения:
Указ Президента Республики Беларусь от 24 августа 2006 г. № 522 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 142, 1/7848);
Указ Президента Республики Беларусь от 1 марта 2007 г. № 116 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 83, 1/8471)
Указ Президента Республики Беларусь от 21 января 2008 г. № 28(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 27, 1/9377)
В целях создания благоприятных условий для осуществления физическими лицами ремесленной деятельности:
1. Установить, что:
1.1. под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, в том числе электрического, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан;
1.2. физические лица (за исключением физических лиц, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о народном искусстве, народных промыслах (ремеслах), а также физических лиц, которым законодательными актами запрещается осуществление иной деятельности) вправе осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей следующие виды ремесленной деятельности:
1.2.1. изготовление и ремонт: сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента и его частей (косовищ, черенков, грабель, топорищ, лопат, мотыг, серпов, топоров, садовых ножниц, ручных пил и иных); шорно-седельных изделий (хомутов, седелок, шлей, вожжей и других частей упряжи); гужевых повозок и саней;
1.2.2. изготовление предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан; хозяйственной посуды и кухонного инвентаря (мелких приборов и принадлежностей для кухни, ручных кухонных приспособлений, используемых при обработке, приготовлении или сервировке блюд) из глины, дерева и прочих древесных материалов; изделий из соломы, дикорастущих растений (лозы, камыша, липы и иных), за исключением мебели; деревянных бочек, чанов, кадок и прочих бондарных изделий;
1.2.3. изготовление, установка и ремонт деревянных навесов, теплиц, беседок, ульев, клеток, домиков и иных помещений для содержания животных и птиц;
1.2.4. кузнечное дел (за исключением деятельности по изготовлению каминных решеток, лестниц, заборов);
1.2.5. изготовление изделий ручного вязания спицами, крючком;
1.2.6. изготовление изделий ручного ткачества, в лоскутной технике (из ткани, кожи или иных материалов);
1.2.7. кружевоплетение, макраме;
1.2.8. изготовление пряжи;
1.2.9. изготовление изделий ручной вышивки;
1.2.10. вышивка и плетение бисером;
1.2.11. художественная обработка дерева (резьба);
1.2.12. изготовление игрушек из ткани, кожи, соломы, глины или иных материалов;
1.2.13. изготовление валяной обуви, бурок, стелек;
1.3. за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов данной деятельности) вводится сбор, взимаемый в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты, который зачисляется в соответствующие бюджеты областей и г. Минска. Уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее - сбор) за каждый последующий календарный год производится не позднее 28 числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется ремесленная деятельность. Физические лица, осуществляющие виды ремесленной деятельности, перечисленные в подпункте 1.2 настоящего пункта, являются плательщиками сбора и не уплачивают подоходный налог, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также не ведут государственную статистическую отчетность; При декларировании физическими лицами в качестве источников денежных средств, за счет которых были произведены расходы, доходов, полученных от осуществления ремесленной деятельности, в декларации отражаются фактически полученные доходы. При декларировании в качестве указанных источников доходов в размерах, превышающих 100- кратный размер сбора за осуществление ремесленной деятельности в календарный год, уплачивается дополнительно сбор в размере 10 процентов с суммы такого превышения. Уплата дополнительного сбора производится в месячный срок со дня вручения физическому лицу налоговым органом соответствующего налогового сообщения;
1.4. до начала осуществления ремесленной деятельности физическое лицо уплачивает сбор и подает в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет с указанием данных об уплате сбора;
1.5. осуществление после 1 июля 2005 г. физическими лицами видов ремесленной деятельности, названных в подпункте 1.2 настоящего пункта, без уплаты сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет запрещается.
2. Утратил силу.
3. Совету Министров Республики Беларусь: до 1 июля 2005 г. принять меры по реализации настоящего Указа; в трехмесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с данным Указом; разъяснять вопросы соблюдения правил осуществления ремесленной деятельности, определенных в настоящем Указе.
4. Настоящий Указ вступает в силу с 1 июля 2005 г., за исключением пункта 3 и данного пункта, которые вступают в силу со дня подписания настоящего Указа. Президент Республики Беларусь А.Лукашенко.
Самые частые вопросы о ремесленничестве и ответы на них
Вопрос: Как стать ремесленником?
Ответ: Для этого физическое лицо, изъявившее желание осуществлять ремесленную деятельность, обязано до начала такой деятельности уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности. Независимо от того, сколько видов ремесленной деятельности (один, два или все виды) будет осуществлять гражданин, размер сбора установлен и составляет одну базовую величину в календарный год, определяемую на момент его уплаты. На сегодняшний день базовая величина составляет 35 000 рублей (с 01.04.2012г.-100 000 рублей).Как правило, уплата сбора производится через расчетно-кассовые центры учреждений банков. В этом случае плательщик сбора заполняет квитанцию, в которой указывает фамилию, имя и отчество, место жительства, виды ремесленной деятельности и период (календарный год), за который производится уплата сбора.После уплаты сбора плательщик подает в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет (бланк заявления выдается бесплатно), в котором указывается фамилия, имя, отчество, дата рождения, данные о месте жительства физического лица, сведения о паспорте или ином документе, удостоверяющем личность, а также данные об уплате сбора. Постановка плательщика на учет в налоговом органе сопровождается присвоением ему учетного номера плательщика (УНП). Документом, удостоверяющим постановку плательщика на учет в налоговом органе, является извещение о присвоении УНП установленной формы. За каждый последующий календарный год уплата сбора производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется ремесленная деятельность.
Вопрос: Хорошо, заплатил ремесленник сбор, обязан ли он ещё что-либо заплатить государству (подоходный налог, единый налог)?
Ответ: Практически все виды ремесленной деятельности характеризуются высоким уровнем ручного труда и не являются высокодоходными. С учетом этого граждане, осуществляющие ремесленную деятельность, не уплачивают подоходный налог, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также не ведут какую - либо отчетность.Вместе с тем, гражданам, осуществляющим ремесленную деятельность, необходимо вести учет доходов, так как при доходе от осуществления ремесленной деятельности в размере, превышающем 100-кратный размер сбора за осуществление ремесленной деятельности в течение календарного года, физическое лицо обязано дополнительно уплатить сбор в размере 10 % с суммы такого превышения.
Вопрос: Предусмотрена ли законодательством какая-либо ответственность «нерадивым ремесленникам», осуществляющим свою деятельность с нарушениями?
Ответ: За нарушение порядка осуществления ремесленной деятельности, выразившееся в реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг физическими лицами, осуществляющими предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, без уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет и (или) привлечение к указанной деятельности иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предусмотрена административная ответственность по статье 23.68 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере пяти базовых величин.
Вопрос. Где ремесленнику разрешено продавать свои изделия?
Ответ: Прикрепляю сканы официальных ответов из Министерства торговли и Министерства по налогам и сборам. (Документы ремесленника Веры Сагалович). Из них можно сделать вывод: интернет-торговля открыта для ремесленников, но на условии соблюдения правил..
Почему ремесленник не может продавать свой товар через интернет, как ему получать платежи от иностранных покупателей, нужно ли декларировать доходы — об этих «ремесленных» вопросах рассказал юрист, основатель группы бизнес-консультантов Alliance Group Владимир Несмашный в новом выпуске онлайн-консультаций для малого и среднего бизнеса « » .
Ведущий программы также объяснил, почему при отказе от интернет-магазина в 2016-м году на УСН можно будет вернуться только в 2018-м, как вернуть себе вычеты без закрытия фирмы, как купить стройматериалы на ИП, чтобы сэкономить при ремонте частной квартиры предпринимателя. Ответы на эти и другие вопросы ищите в видео и аудио.
Открыть/скачать видео (82.72 МБ)
Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.
Скачать аудио (15.04 МБ)
Вопросы для Владимира Несмашного присылайте на адрес [email protected] с пометкой «Закон по полкам». Следующая программа выйдет в эфир в понедельник, 14 марта, в 15.00.
Вопрос от Тамары Дмитриевны:
Генподрядчик в декабре 2015 г. заключил договор подряда с инвестором (сельскохозяйственно-производственный кооператив) и заказчиком (УКС райисполкома) на строительство жилого дома.
В 2016 г. генподрядчик работает по УСН без НДС, условно в месяц выполнил строительные работы на сумму 500 млн руб. налог по УСН составит 25,0 млн руб.(500×5%:100).
Первый субподрядчик работает по УСН с НДС, выполнил строительные работы на сумму 200,0 млн руб., налог по УСН составит 6,0 млн руб. (200×3%:100).
Второй субподрядчик работает по общей системе налогообложения, выполнил строительные работы на сумму 400,0 млн руб., налог по УСН не начисляется.
Согласно закону № 343-З в 2016 г. сумма налога по УСН, предъявляемая заказчику /инвестору, составит 55,0 млн руб.(500,0+200.0+400.0)х5% :100= 55,0 млн руб.),
что на 24 млн руб. (55,0−25,0−6,0) больше расчетной.
Как оформить это превышение?
Как отразить сумму налога по УСН в налоговой декларации генподрядчику и субподрядчику, учитывая, что нормативных документов по зачету налога по УСН нет?
Ответ:
Согласно абзацу 4 части 6 пункта 2 ст. 288 НК, при выполнении строительных работ в выручку включаются стоимость строительных работ, в том числе выполненных третьими лицами, то есть субподрядчиками. Исходя из этого, независимо от уплаты налога при УСН субподрядчиками, генподрядчик включает в выручку для целей налогообложения стоимость как самостоятельно выполненных работ, так и стоимость работ, выполненных субподрядчиками, без учета уплаченных ими налогов. То есть выручка для целей налогообложения у генподрядчика будет рассчитываться как общая стоимость всех выполненных работ по генподрядчику с учетом стоимости работ субподрядчиков: 500 млн + 200 млн + 400 млн = 1100 млн * 5% = 5 млн рублей налога при УСН. Субподрядчики при этом указывают в декларациях свои доходы от выполненных только ими объемов работ.
Вопрос:
Я ремесленник. Мои игрушки ручной работы приобретают коллекционеры за рубежом. Это не интернет-магазин, а просто витрины в соцсетях, где цены не указываются, только в личной переписке. Рассчитаться есть только один способ — денежным переводом «Вестерн Юнион» или «Золотая корона». Деньги выдаются в банке при предъявлении паспорта. Также там прошу указывать что это не безвозмездная иностранная помощь (этот указ изучен), а доход от ремесленной деятельности. Понятное дело, что возник вопрос, а законно ли это. В налоговой инспекции по месту прописки, а также на горячей линии МНС проконсультировали, что так как ремесленник не декларирует доходы (кроме дорогих покупок), эти доходы также декларировать не надо. То есть получается, что продавать иностранцам можно? Сказали, что можно. Только следует сохранять документы: почтовые квитанции об отправке изделий и банковские квитанции. Хотя тут тоже можно поспорить, ведь ремесленник по закону не ведет учет своей деятельности. В общем-то вопрос стоит довольно остро, так как основные покупатели коллекционных кукол и игрушек — это иностранцы, и актуален он для очень многих ремесленников. Подводить эти суммы под указ о ин. безв. помощи не хочется, так как свыше 43 млн за прошлый год облагаются и декларируются. И на самом деле, это ведь не помощь, а доход. Прошу ответить на этот вопрос, так как он актуален для очень многих ремесленников.
Ответ:
Вы путаете понятие метода реализации (интернет-магазин, торговый объект и т.д.) и понятие способа расчета, это разные вещи. Вы как ремесленник ограничены в способах продажи товара, но не ограничены в способе приема платежей. Вы можете принимать деньги банковским переводом на текущий счет, в том числе валютный, через «Вестерн Юнион» или любым другим способом, но продавать товар как ремесленник вы можете только через торговые объекты, иные места, определенные местным исполкомом, либо передавая товар на реализацию ИП или юридическим лицам. Да, декларировать доходы не нужно, но если налоговая потребует от вас декларацию доходов для подтверждения ваших затрат и если вы укажете, что получили эти деньги от ремесленной деятельности, то при декларировании дохода свыше 100-кратной суммы уплаченного сбора за осуществление деятельности налоговая вам доначислит от суммы превышения дополнительный сбор в 10% (п. 2 ст. 319 НК). При этом, поскольку в декларации подлежат указанию фактически полученные от осуществления ремесленной деятельности доходы, можно сделать вывод о том, что ремесленник все же должен вести учет своих доходов хотя бы для обеспечения возможности декларирования.
Вопрос:
Вопрос о так называемых совместных закупках, которые сейчас становятся все более и более популярны. Смысл — удешевление стоимости либо же доставки за счёт большого, объёмного заказа либо же заказ по оптовым ценам, но, как правило, на таких сайтах выступает минимальная сумма заказа (в среднем это от 5 млн, что одному заказывать невыгодно). Кто выступает в роли организатора, объединяет людей, которые выбирают товар непосредственно на сайте производителя, собирает деньги и делает заказ, по приходу заказ расформировывает и отдаёт людям. За свою работу берет % вознаграждения. Меня интересует вопрос — как узаконить такую деятельность, чтобы не было проблем с налоговой. Это розничная торговля по образцам или все-таки посредничество? Какой налог предусмотрен по этой деятельности — могу ли я платить именно с своей прибыли УСН или мне положен единый? И нюанс по поводу ввозного НДС — положен ли его вычет, если работать без продажного НДС, и с чего он вычитается — в размере ли % или уплаченной суммы?
Ответ:
Осуществление данной деятельности, чтобы не было проблем с налоговой, должно производиться на основании договора между вами и участниками групповой закупки. Это либо договор поручения, либо, что вероятнее, договора комиссии, тогда будет возможность сделать заказ от имени 1 субъекта, со счета которого и пойдет оплата. По исполнении данного вам участниками закупки поручения вы получите от них свой % либо сразу учтете его в сумме средств, собираемых для закупки.
Вы должны быть зарегистрированы как ИП либо как юридическое лицо.
Это посредничество, а не торговля, так как вы не продаете товары.
Если групповая закупка осуществляется гражданами и вы, например как ИП ввозите товары, заказанные совместно, то будет уплачиваться ввозной НДС, так как вы признаетесь импортером.
Вычесть его по сути не из чего, так как вычет возможен из сумм НДС, полученных в составе выручки от реализации, а вы ввезенные товары не реализуете.
Сумма уплаченного НДС относится на увеличение стоимости товаров, так как товар не ваш, оборот не ваш, соответственно, ввозной НДС — не ваш, кроме как в части товара, который вы в составе группы ввезли для себя.
Можете применять УСН.
Вопрос от Сергея:
Разъясните, если можно, как выйти из такой ситуации (замкнутого круга):
1) Директор частного предприятия постоянно задерживает зарплату и выплачивает небольшими частями, в частности, не выплачена зарплата за предыдущий месяц и часть — за предпредыдущий; при этом предприятие работает по бартерным сделкам, а денежные проводятся через партнерские ИП и УП.
Заявление на увольнение по требованию работника (нарушение нанимателем законодательства о труде) согласно ч.1 ст. 41 Трудового кодекса РБ не визируется, уведомления о получении почтовых (заказных, заказных с уведомлением и описью) отправлений с вложенным заявлением директором не подписываются.
На словах говорится все, что не противоречит законодательству, а на деле — все ровно наоборот.
2) После решения этого вопроса последуют такие же действия директора с внесением и визированием соответствующей записи в трудовую книжку.
3) Какова последовательность действий при изменении условий труда на длительное время (перевод на работу из Минска в Заславль) без уведомления работника под роспись и желании работника вследствие этого уволиться.
Ответ:
Не совсем понятна ситуация, но, полагаю, что вам просто необходимо обратиться в суд с заявлением о расторжении договора в связи с нарушением его условий нанимателем. Суд затребует данные по выплате заработной платы, по вашему месту работы в Минске и Заславле, и если установит нарушение ваших прав, вынесет решение об увольнении с взысканием с нанимателя как задолженности по заработной плате, так и сумм расчета при увольнении, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск.
Вопрос:
Я являюсь ремесленником и ИП.
Как ремесленник произвожу изделия (из дерева) в соответствии с указом 225, т. к. это удобно: не надо (в отличие от ИП) снимать производственные площади, платить аренду, общаться с МЧС, гигиеной, охраной труда, разрабатывать инструкции по ТБ и т.д.
И эти изделия хочу продавать через свой магазин (или интернет-магазин, там уже только общая система налогообложения).
Вопрос: как корректно произвести отгрузку изделий от ремесленника на ИП (когда это одно и то же физ. лицо), не нарушая статьи 183, 169 ГК РБ?
На ум только приходит ваш совет из прошлых передач — выписать доверенность от лица ИП на кого-нибудь, чтобы он со мной как ремесленником заключил договор купли-продажи в интересах моего ИП. Но я не уверен в правильности таких действий.
Ответ:
В данной ситуации вы вправе составить свое решение как ИП об оприходовании изготовленной вами продукции для использования ее в предпринимательской деятельности. Мудрить с доверенностью не нужно, так как независимо от того, кто будет подписывать, это сделка вас как гражданина с вами же как ИП, а такое невозможно, так как для сделки в такой ситуации нужно как минимум две стороны, каждая из которых — самостоятельное лицо. Как вариант — зарегистрируйте в качестве ИП супругу или близкого родственника и передавайте товары на реализацию, контролируя оную самостоятельно.
Вопрос:
Вопросы по дропшиппингу уже звучали. Но у меня такой вопрос.
Могу ли я как дропшиппер для осуществления деятельности не открывать интернет-магазин, а просто создать сайт (или даже планирую открыть несколько сайтов: для каждого вида продукции — отдельный), на котором будет представлена информация о товаре, каталог, информация обо мне, производителе, возможно, ссылка на тот магазин, откуда мною взят товар (некоторые поставщики требуют), и телефон для заявки. Товары будут отправляться покупателям поставщиком, оплачивать покупатель будет поставщику, а я — получать разницу в цене от поставщика, то есть вознаграждение.
Дропшиппинг — это торговля или все-таки оказание услуг (агентских или посреднических)? Каким налогом облагается данный вид деятельности? УСН или подоходный? Ведь деятельность ведется в интернете. И такой сайт по закону, если я правильно понимаю, приравнивается к интернет-магазину (так как есть телефон, возможно сделать заказ). А также, если я укажу ссылку на интернет-магазин поставщика, у меня будет уже подоходный налог. А если не укажу — может, УСН? Ведь не я продаю товар. Но деятельность-то в интернете. Запуталась. И если все-таки данный вид деятельности облагается подоходным налогом, так и моя деятельность по услугам, которые я оказываю, также станет облагаться подоходным налогом, что мне невыгодно.
Ответ:
Дропшиппинг — по сути это услуга, связанная с возможностью заказа товара и обеспечения (помощи) его доставки. Это не торговля в вашем случае, так как вы не оплачиваете за товар, не покупаете его и не продаете. Ваш сайт в этом случае не является интернет-магазином, так как вы не предлагаете товар к продаже, а только рекламируете возможность купить товары у иных поставщиков.
Вы не обязаны перейти на уплату подоходного налога и можете применять УСН, если поставщики, к которым вы будете направлять покупателей, будут иностранными, а их сайты не будут зарегистрированы в Белорусском торговом реестре.
Вопрос от Марины:
И в дополнение, в налоговой мне пояснили, что если я буду продавать товары по дропшиппингу через группы в соцсетях — я обязательно должна указать в соцсетях ссылку на свой интернет-магазин. Но если у меня не будет интернет-магазина, а будет только сайт, — достаточно ли его?
Ответ:
Вы не продаете товары, вы помогаете их заказать напрямую у поставщика тому, кому товар нужен. Вы свой доход получаете только от рекламы магазина поставщика, не более. Следовательно — никакой ссылки на свой собственный сайт вы размещать не обязаны, вы можете дать линк напрямую на иностранный магазин.
Вопрос от Дарьи:
У меня ИП, зарабатываю на размещении контекстной рекламы «Яндекс. Директ» и «Гугл. Адсенс» на своих информационных сайтах (все в доменной зоне.ru). В этом году отменили для моего вида деятельности УСН (есть официальный ответ из налоговой).
Была идея — отключить рекламу для РБ (трафик из РБ на сайтах незначительный), чтобы не попадать под отмену УСН, но, т.к. на 01.01.2016 это было не сделано, то в 2016 году я не имею право на УСН. Единственным вариантом уменьшения налога вижу открытие ООО в РФ и перевод всех денег и уплаты налога в РФ. Также открытие ООО в РФ необходимо, для того чтобы честно и легально платить налоги от денег, полученных по «Вебмани» (т.к. в нашей стране это невозможно легализовать никак: это всегда WMR, WMZ и без договора).
Подскажите:
1. Какие сложности могут у меня как гражданина РБ возникнуть в такой схеме?
2. Как в каком случае быть с пенсионными отчислениями, будут ли они засчитываться в РБ, если платить я их буду в РФ?
3. Не придется ли мне платить повторно налог в РБ, если я буду как директор ООО получать свои деньги?
4. Возможно, есть в моем случае и другие варианты уменьшения налогов? В моей деятельности расходов нет (официальных и подтвержденных), только доход.
Ответ:
Невозможность применять УСН в 2016 году определяется не тем, что зарабатываете вы на рекламных блоках, а тем, показываются ли в этой рекламе ссылки на интернет-магазины, зарегистрированные в Торговом реестре Минторга. Если показываются — УСН применять нельзя, если не показываются — применяйте.
Если же уплата подоходного налога уже вопрос решенный, то вы можете зарегистрировать УП на УСН, перевести на него ваши сайты, отключив рекламу белорусских магазинов, применять УСН и при необходимости изымать доход как учредитель с расчетного счета под 13% подоходного налога. Это всяко обойдется дешевле, чем регистрировать компанию в РФ и платить налоги там. Счет Webmoney вы можете официально открыть на юридическое лицо в белорусском банке и получать выручку туда.
Если же вы твердо решили «перебираться» в РФ, то вы вправе учредить там организацию официально как гражданин РБ, кто-то доложен будет вести ваш учет, сдавать отчетность, вы будете там платить подоходный налог с заработной платы, взносы в Пенсионный фонд.
В Беларуси вы будете доплачивать подоходный налог, только если в РФ он уплачен по меньшей ставке и при наличии документа о суммах подоходного, уплаченного в России.
Относительно зачета сумм, уплаченных в Пенсионный фонд России, в счет уплаты взносов в ФСЗН Беларуси — готовится соглашение в рамках ЕвраЗЭС. Подпишут — посмотрим.
Вопрос от Юрия:
ИП, розничная продажа стройматериалов. 52 460. Работал без кассы до 31.12.15. Без постоянного места торговли. С 01.01.16 не работал, кассу и терминал не приобретал. Параллельно работаю в другой организации, командировки по РБ. При общении или по рекомендации покупатели заказывают материал, я привожу, выписываю квитанцию (товар получал по накладной у поставщика). Кассу и терминал и сейчас брать не хочу. Интернет-магазин не оформлял, пока устраивает УСН.
Вопросы
1. Надо мне сейчас иметь кассу и терминал?
2. Если надо с 1.01.16, а я даже заявку не подавал, будет штраф?
3. Пока на основной работе негусто. Думаю арендовать несколько метров в торговом центре в строительном павильоне: поставить образцы, каталоги для изучения спроса. Как это правильно сделать?
Почитал на досуге юр. информацию, так мою деятельность можно также отнести и к торговле по образцам. Какая лучше? Розница или по образцам?
Спасибо.
П.С. Может вместо меня в торговом центре находиться моя жена (например, уехал в командировку)? Как это оформляется, учитывая след. нюанс: жена получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом, поэтому брать ее на работу невыгодно.
Ответ:
1. Кассу как минимум иметь обязательно, по квитанциям по месту нахождения заказчика вы можете принимать деньги только за работу и услуги, а за товары обязаны пробить и выдать чек.
2. Штраф будет, когда проверят и увидят, что принимали наличные деньги без кассового аппарата. Посему — категорически не советую дальше работать таким же методом.
3. Торговля по образцам — это одна из разновидностей розничной торговли, поэтому это розничная торговля, собственно, и есть. Заключите договор аренды павильона и размещайте в нем каталоги и образцы =) Если планируете принимать там заказы на доставку товаров и брать аванс, обязателен кассовый аппарат, и нужен будет терминал. Супругу имеете право на время своего отсутствия посадить в вашем павильоне, но чтобы у нее была при себе доверенность на совершение всех действий от вашего имени и документ, подтверждающий что она ваша супруга.